Здравствуйте!

Я гражданин РФ.

У меня долларовый счет а российском банке.

Заключил контракт оказания консультационных услуг с американской компанией как физ лицо.

Деньги приходят два раза в месяц в долларах на долларовый счет в Альфа Банк.

Могу ли я просто платить НДФЛ с этого и не нарушаю ли я закон ведения такой деятельности?

Или надо обязательно ИП открыть? Если да, то нужны ли какие то доп приготовления для ИП перед заключением контракта?

Здравствуйте, Игорь!

определение предпринимательской деятельности дано в ст.2 ГК.

исходя из него, если это Ваш единственный партнер, то открывать ИП Вам не обязательно и Вы вправе оказывать услуги как физическое лицо уплачивая НДФЛ в соответствии с гл.23 НК.

Здравствуйте Игорь.

Конечно нужно открывать ИП, поскольку в соответствии с ч.1 ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя установлен ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ.

Здравствуйте, Игорь

Если у Вас только одна компания, которой Вы оказываете консультационные услуги, то признаков предпринимательской деятельности в данном случае нет.

Согласно ст.2 ГК РФ

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленнаяна систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

При этом, как указано в Письме Федеральной налоговой службы № СА-4-7/8614@ от 07.05.2019 https://na.buhgalteria.ru/document/n172782

3.2. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли.

Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок.

Очевидно, что не соответствуют определению предпринимательской деятельности, изложенному в статье 2 ГК РФ, случаи нерегулярной по характеру реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Разовое оказание личных услуг также не может однозначно свидетельствовать о наличии признаков систематичности в деятельности физического лица и ее предпринимательском характере. Налоговые обязательства по удержанию НДФЛ в данном случае исполняются нанимателем — налоговым агентом как источником выплаты дохода по договорам гражданско-правового характера в порядке, установленном статьей 226 НК РФ.

В пункте 13 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.10.2006 № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» отмечено, что отдельные случаи продажи товаров,выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состава административного правонарушения в виде осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:

— показания лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписки в получении денежных средств,

— выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг),

— размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом

В Вашем случае Вы заключили разовую сделку, предметом которой является оказание определенных  договором услуг с периодической оплатой.

Из этого и следует исходить. На мой взгляд, предпринимательской деятельности в данном случае нет.