Здравствуйте! Хотела бы попросить помощи, как быть... Я продаю моторное масло в 3-х магазинах автозапчастей+ автосервис. У меня сейчас вменёнка+ патент. В налоговой сказали, так нельзя работать... что мне посоветуете? У меня терминал сбер. банка и касса с фискалкой на год из-за моторного масла.

Ответ:

Добрый день.

Да, так нельзя.

Моторные масла для двигателей относятся к подакцизным товарам (подп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ). Поэтому реализация такой продукции не относится к розничной торговле для целей ЕНВД и Паетнта (ст. 346.27, ст. 346.43 НК РФ). Поэтому эти доходы надо учесть на общей системе налогообложения или упрощенной.

При реализации моторного масла в розницу предприниматель на общей системе также должен заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Иначе проверяющие доначислят налог, а судьи их поддержат (определение Верховного суда РФ от 16.01.15 № 310-КГ14-6717).

Рекомендую вам по процедуре привлечения к административной ответственности обратиться к юристу. А по вопросу восстановления налогового учета для корректного исчисления налога за прошедшее время — к бухгалтеру. Вот кратко о моей проблеме, что посоветуете? Спасибо.

Андрей, добрый вечер!

Совершенно верно, Вы не можете торговать моторным маслом, применяя при этом ПСН или ЕНВД. Названные режимы налогообложения не относят торговлю акцизными товарами к деятельности, в отношении которой возможно применение ПСН и ЕНВД.

Разъяснение ФНС:

Моторные масла — это подакцизный товар (пп. 9 п. 1 ст. 181 Налогового кодекса РФ), а реализация подакцизных товаров не признается розничной торговлей, облагаемой ЕНВД (ст. 346.27 НК РФ). В отношении торговли моторным маслом налогоплательщики должны применять иной режим налогообложения. 

https://www.nalog.ru/rn33/news...

Это разъяснение ФНС актуально на сегодняшний день и в отношении ПСН.

В соответствии со ст. 346.27 и подпунктом 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 - 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса,

Вы можете при продаже моторного масла применять ОСНО или УСН. УСН выгоднее, не нужно платить НДС, ставка УСН доходы 6%, УСН доходы минус расходы 15%, ведете КУДиР.

Налоговая может начислить Вам НДФЛ и НДС по доходам от торговли моторным маслом за весь период применения ПСН или ЕНВД в отношении торговли таким товаром, а также взыскать штраф по ст. 122 НК РФ и пени. 

Для применения УСН при торговле моторным маслом нужно подать уведомление установленной формы в налоговую не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого переходите на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ), т.е. не позднее 31.12.2019 года.