Добрый день, я ИП с работниками, вид деятельности - грузоперевозки. У меня есть один заказчик фирма ООО. Договор с фирмой - договор перевозки груза. У меня в собственности 6 машин. Товар я развожу как своими машинами (Эта деятельность у меня облагается налогом по ЕНВД), так и привлекаю других ИП на ЕНВД, т.е. выступаю как посредник, организовываю перевозки (эта деятельность у меня облагается УСН 15%). Вопрос: Могу ли я доход, который получаю по УСН уменьшить на оплату за перевозку другим ИП? Спасибо.

Здравствуйте. Если Вы выступаете как посредник, то соответственно у Вас должен быть и договор такой, посреднический, который будет указывать на то, что Вашим вознаграждением является только та сумма, которую Вы получаете как агент (ст. 1005 ГК РФ). В этом случае у Вас и так и так плата за перевозку сторонним грузоперевозчикам не попадает в Вашу налогооблагаемую базу, поскольку это не Ваши деньги и не Ваш доход, а доход лиц, которым Вы агентские услуги оказываете — принципалам. Поэтому для Вас тут оплата другим перевозчикам (принципалам) имеет значение только в случае, если Ваше вознаграждение считается как процент от суммы, которую зарабатывает Ваш принципал.

То есть Вы не являетесь при таких обстоятельствах перепродавцом услуг, а лишь участником схемы, по которой получатель услуги находит своего исполнителя, агентом которого Вы выступаете.

В дополнение следует отметить, что Вам при таких обстоятельствах в соответствии с п. 8 ст. 346.18 НК РФ обязательно необходимо обеспечить раздельный учет выручки, поступающей по ЕНВД и по УСН, которое осуществляется путем ведения соответственно КУД по ЕНВД и КУДиР по УСН.

Доброе утро.

Могу ли я доход, который получаю по УСН уменьшить на оплату за перевозку другим ИП?

Андрей Кузнецов

Возможен и такой вариант, но лучше заключить с водителями агентский договор и платить налог только со своего вознаграждения.

Статья 1005 ГК РФ. Агентский договор (действующая редакция)

1. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.

Скажите, сейчас вы как документально оформляете свои отношения с наемным перевозчиком?

Добрый день. В данном случае необходимо заключение договора по посредническим услугам(возможно тот же агентский договора ) В этом случае Вашим доходом по УСН будет именно посредническое вознаграждение. Но в этом случае более подходящий режим будет УСН доходы(6%)

Ст.251 НК 

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение

Что касается уменьшения еще и его, то расходы, применяемые пр УСН определены ст. 346.16 НК http://www.consultant.ru/docum...В данном случае, если речь идет именно о посреднических услугах уменьшить их на стоимость перевозок будет нельзя поскольку изначально Ваше вознаграждение будет лишь в размере оплаченных посреднических услуг.

Думаю здесь стоит строить именно схему работы таким образом, что бы речь шла именно о Вашей работе как посредника, с надлежащим оформлением договоров с заказчиками и сторонними перевозчиками

 Если же речь идет о том, что Вы на самом деле только считаете, что у Вас посредническая схема, а по документам у Вас иное, т.е. клиент заказывает перевозку у Вас, а Вы заказываете ее у стороннего перевозчика, то по сути это немного иное.

Опишите подробнее какие у Вас заключаются договоры по Вашей схеме работы.

С уважением Евгений Беляев