Добрый день.

Помогите разобраться в следующем вопросе.

Физическое лицо учредитель - 75% в ООО.

Это же физическое лицо владеет объектом недвижимости (квартирой)

Данная квартира приобретена в 2019 году физ лицом

Физ. лицо хочет передать этот объект недвижимости в ООО

Насколько я понимаю есть несколько вариантов как это можно сделать, а именно

1.Вклад в ООО за счет увеличения уставного капитала

2. Безвозмездная передача квартиры обществу.

3. Продажа физ лицом квартиры, покупатель ООО.

Подскажите как оформить данную сделку более выгодно с наименьшими налогами для каждой стороны и простотой оформления указанной сделки.

Заранее спасибо.

Здравствуйет Татьяна.

Из вашего вопроса неясны мотивы передачи квартиры в собственность ООО. В случае вклада в уставной капитал, со стороны ООО не будет встречного возмещения передающему. Безвозмездная передача самый негативный вариант для ООО, так как безвозмездно полученное имущество включается в доходы юридического лица и подлежит налогообложению. Самый благоприятный вариант, это продажа квартиры ООО. Покупатель получит деньги за неё. Могу предположить, исходя из своего опыта, что если продавец квартиры и держатель 75% доли в ООО, одно и то же лицо, то и в этом случае, я советую совершить куплю-продажу квартиру. Налогов в этом случае не возникает. В случае выхода из ООО, продажи доли право требования по купле-продажи сохраняются. В жизни всё бывает. Хотять как лучше, а получается как всегда.

С уважением Нурлан Алимбетов.

Здравствуйте, Татьяна.

Не плохо было понимать,  какой режим  налогооблажения применяет ООО.

Тем не менее, очевидно, что безвозмездная передача квартиры ООО повлечет у него внереализационный доход, продажа квартиры в пользу ООО повлечет доход у самого физ.лица, а вот передача в качестве вклада не учитывается при определении налоговой базы.

Для подробной консультации Вы можете обратиться ко мне в чат (кнопка рядом с фото).

С уважением

Татьяна, добрый день! В описанной ситуации квартиру можно передать безвозмездно. Согласно п.п. 11 п.1 ст. 251 НК РФ не подлежит налогообложению доход

11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

Однако оптимальней будет внести квартиру как вклад в уставной капитал поскольку при ликвидации ООО это поможет уменьшить налог учредителя с учетом положений п.п. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ. Продажа влечет необходимость уплаты НДФЛ рассчитываемого с учетом положений п. 5 ст. 217.1 (ст. 214.10 если сделка будет после 01.01.2020) согласно которой если цена продажи будет меньше 70% кадастровой стоимости налог рассчитывается от 70% КС. При этом расходы на покупку ООО может учесть в составе амортизации, но при продаже квартиры ранее 10 лет если она принимается на учет как ОС нужно будет пересчитывать налоговую базу исключая ранее учтенные расходы