Я проживаю несколько месяцев в Нидерландах, получил ВНЖ, но пока не имею постоянной работы. В РФ у меня бизнес, который я планирую продать в этом году. Проживая в Нидерландах больше 183 дней я формально теряю налоговое резидентство РФ, и буду вынужден заплатить 30% налог с продажи бизнеса. Но я прочитал, что имея постоянную регистрацию, жилище в собственности и центр интересов (родственники, бизнес), я могу не терять налогового резидентства РФ.

Вопросы:

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ?

2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится?

3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%?

4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ?

5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании?

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ?

Иван

Иван, добрый день! Нет, Минфин неоднократно разъяснял, что налоговое резидентсво РФ определяется исключительно по времени пребывания лица в РФ в соответствующем налоговом периоде. Одна время было письма допускавшее расширительное толкование порядка определения резиденства (центр жизненных интересов и т.д.) но затем сам же Минфин признал его не подлежащим применению ввиду прямого противоречия с нормами НК РФ, в частности ст. 207 НК РФ.

2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится?

Иван

Резидентсво определяется по времени фактического пребывания в РФ с учетом дня въезда/выезда, поскольку декларирование это процесс добровольный, как и уплата налогов, исходя из времени пребывания Вы заполняете декларацию  и отражаете в том числе ставку налога на полученный доход

3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%?

Иван

возникнет недоимка по налогу, + если Вы и в декларации отразите неверный размер налога (13 вместо 30) будет штраф по ст. 122 НК РФ, если в декларации все сведения отражены верно, то за неполную уплату налога будет пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ (7,5 годовых) за каждый день просрочки (начиная с 16 июля года следующего за окончанием налогового периода)

4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ?

Иван

резидент РФ платит налог как с доходов в РФ так и с дохъодов за ее пределами, вопросы избежания двойного налогообложения урегулируются соответствующим соглашением между государствами, при наличии такого соглашения зачет налогов, уплаченных в другом государстве производится в рФ в порядке ст. 232 НК РФ

5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании?

Иван

пребывать в год продажи в РФ больше 183 дней по совокупности, иных способов сохранить резидентство и ставку налога нет. Либо подарить активы близкому родственнику который сможет их реализовать имея статус налогового резидента.

Также если речь о проаже доли в ООО, и она находится во владении непрервно более 5 лет доход от ее продажи освобождается от налогообложения в силу п. 17.2 ст. 217 НК РФ вне зависимости от резидентства

17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

Иван, добрый день. 

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ?

К сожалению нет, единственный критерий по которому определяется налоговое резиденство для целей российского законодательства это территория проживания. 

Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ: 

 Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Перечисленные Вами исключения имеют место только в других правовых системах, но никак не в России. 

2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится?

Вы самостоятельно рассчитываете налоги подаете соответствующую декларацию, само по себе уведомления не нужно, важен правильный расчет налога в связи с Ваши нерезиденством от дохода полученного в РФ. 

3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%?

Различные неблагоприятные последствия в случае выявления факта незаконного исчисления налога вплоть до уголовной ответственности, естественно не исчисленный налог с Вас тоже взыщут. 

4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ?

Нет, Вы должны самостоятельно исчислить и заплатить налог от заработка полученного за пределами в РФ, даже если это является доходом от трудовой деятельности. 

Между тем следует отметить, что между РФ и Нидерландами имеется  Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество». 

А согласно ст. 232 НК РФ: 

Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Таким образом налоги зачитываются 

5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании?

Только путем сохранения резиденства в соответствии с налоговым законодательством РФ. 

Здравствуйте, Иван!

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ?

Иван

не можете.

критерии признания физ. лица в качестве резидента, установленные в соглашениях об избежании двойного налогообложения, применяются для целей самих соглашений в случаях, если в соответствии с положениями соглашения физ. лицо исходя из налогового законодательства каждого из договаривающихся государств будет одновременно являться резидентом обоих договаривающихся государств.

соответственно, физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ в соответствии со ст.207 НК, также не рассматривается в качестве резидента в целях применения соглашения об избежании двойного налогообложения (письмо Минфина от от 3 июля 2017 г. N 03-08-05/41852).

2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится?

Иван

автоматически, уведомлять ФНС об утрате статуса налогового резидента РФ Вы не обязаны.

3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%?

Иван

ФНС может доначислить недоимку по налогу + начислить пени + штраф.

4. Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ?

Иван

утратив статус налогового резидента РФ НДФЛ Вы согласно ст.209 НК обязаны платить только с доходов от источников в РФ.

5. Какой в моем случае самый простой способ снизить налоговые выплаты с продажи компании

Иван

иметь статус налогового резидента РФ.

Добрый день. В соответствии с 

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики

2.… налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. 

Иными словами, если срок Вашего нахождения за пределами РФ составит более 183 дней, Ваше налоговое резидентство в РФ преркащается автоматически.

1. Могу ли я таким образом проживая в Нидерландах больше 183 дней сохранить резидентство РФ?

Нет. Вы перестанете быть налоговым резидентом в РФ

2. Как происходит смена налогового резидентства? Я Сам должен уведомить кого-то или оно автоматом сменится?

3. Что будет, если я должен сменить резидентство, но ничего делать не буду, и заплачу как всегда 13%?

Уведомлять Вам никого не нужно. Если Вы будучи нерезидентом отчитаетесь как резидент и оплатите налоги как резидент, и это будет выяснено, возникнет налоговая недоимка, пеня и ответственность в виде штрафа

Если я смогу сохранить налоговое резидентство РФ и найду работу в Нидерландах, будут ли у меня с этим проблемы? Я должен буду платить налоги с того заработка в РФ? Или только с денег, полученных в РФ?

В.связи с вышеизложенным вопрос становится неактуальным. Резидентство при указанных условиях Вы не сохраните

С уважением Евгений Беляев